Юридический портал «Автомобиль и закон» — актуальная и точная информация по вопросам, связанным с применением российского законодательства в области автотранспорта, от практикующих юристов.

Налог с продажи автомобиля. Как избежать налогообложения при продаже ТС в 2018 году. Советы юриста

Владеть машиной для автолюбителя – самое большое счастье. Некоторые автовладельцы являются однолюбами. Менять машины они не любят, холят и лелеют одну единственную свою «ласточку». Другие любители авто, напротив, стремятся обладать разными моделями машин, постоянно меняют своих «железных коней». Именно эта категория владельцев транспортных средств вынуждена постоянно платить налог с продажи автомобиля или искать способы снижения налогообложения.

Почему это происходит, знает практически каждый автолюбитель. Налог с продажи авто обязаны заплатить те собственники, которые владели им менее 3 лет или 36 календарных месяцев. Продажа транспорта, который был в собственности у одного гражданина менее этого срока, рассматривается государством, как получение финансовой выгоды. И соответственно, должно облагаться подоходным налогом.

В каких случаях платится налог при продаже автомобиля?

В каких случаях платиться налог при продаже автомобиля?

Каждому собственнику перед продажей своего автомобиля можно порекомендовать:

  1. Определить срок владения ТС. Отсчёт срока владения движимым имуществом начинается со дня подписания договора, по которому оно было приобретено. Если с этой даты прошло 36 (тридцать шесть) полных календарных месяцев и одни сутки, то продажа этого автомобиля не будет облагаться налогом. А если планируемая продажа будет произведена до истечения этого срока, автовладелец будет обязан заплатить в бюджет государства 13% от дохода.
  2. Определиться с продажной ценой. Платить налоги будут только владельцы тех авто, стоимость которых при продаже, больше стоимости при его покупке. То есть разница цен должна быть со знаком плюс. Именно с этой прибыли и платится налог.
  3. Просчитать сумму налога, чтобы понять, целесообразно ли совершать сделку по продаже.

Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом?

Вопрос: «Как не платить налог с продажи автомобиля?» актуален для любого владельца, который собирается расстаться со своим автотранспортом. Согласитесь, вряд ли есть такой продавец авто, который бы старался сделать так, чтобы заплатить налог с продажи как можно больше. Всех без исключения автовладельцев интересует тема снижения налогообложения. Об этом подробнее.

Длительность владения

Итак, чтобы не платить налог с продажи автомобиля нужно дождаться, когда исполнится три полных года с момента его покупки. Датой покупки будет считаться день, когда был подписан обеими сторонами (продавцом и покупателем) договор купли-продажи. После того, как пройдёт налогооблагаемый период, можно продавать свой автомобиль без оглядки на налоговую службу.

Доход отсутствует

В тех случаях, когда три года ещё не прошло, а цена реализации транспортного средства равна или меньше цены его покупки, подоходный налог не платится. Это обусловлено тем, что фактического дохода продавец не получил, а продал своё имущество в убыток. В качестве доказательств такой бесприбыльной сделки у продавца должны быть в наличии договоры, по которым был куплен и продан этот автотранспорт, а также платёжные документы и акты приёма-передачи имущества. После продажи бывшему собственнику нужно будет отчитаться перед фискальным органом с помощью специальной декларации и отразить в ней факт отсутствия прибыли.

Стоимость автомобиля

Не все автовладельцы осведомлены о том, с какой суммы не берётся подоходный налог в 2018 году. Речь идёт о необлагаемой налогом сумме ¼ миллиона рублей, с помощью которой можно уменьшить или вовсе избежать налогообложения.

Если продать свой автомобиль за цену, равную или менее 250000 рублей, до истечения срока владения им 3 лет, то на законных основаниях можно не уплачивать налог. Но при этом сохраняется обязательство подать декларацию и отчитаться перед государством о произошедшей продаже имущества. Необходимо заполнить соответствующую графу отчётного документа о стоимости автомобиля.

Уменьшение налоговой базы

Уменьшение налоговой базы

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность снизить налоговую базу при продаже любого транспорта, передвигающегося по земле, воде или воздуху, всем налогоплательщикам, двумя законными методами: с помощью налогового вычета и уменьшения своего дохода на сумму расходов. Для каждой продажи можно использовать только один из этих способов.

Предоставление налогового вычета

Каждый продавец, который имел в своём владении автотранспорт менее 36 календарных месяцев, имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговый вычет – это лимитированная государственными законами сумма в 250000 рублей, на которую можно уменьшить свою прибыль от продажи ТС. Причём, если гражданин реализует несколько транспортных средств, то их стоимость суммируется, а сумма налогового вычета остаётся прежней.

ПРИМЕР № 1

Ольга Валентиновна была собственником автомобиля 30 месяцев и продала его за 277000 р. Расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет происходить по формуле:

(277000 – 250000) * 13% = 3510 рублей.

ПРИМЕР № 2

Ольга Валентиновна, помимо автомобиля за 277000 рублей, реализовала второе транспортное средство – квадрацикл, за 263000 рублей (также менее 3 лет в собственности), то расчёт налога будет произведён таким образом:

(277000 + 263000) – 250000 = 37700 рублей.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Уменьшение дохода на сумму расходов

Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей. Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты). Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.

ПРИМЕР № 1

Ольга Сергеевна, владеющая автомобилем 2 года и 9 месяцев, осуществила сделку и выручила за него 2260000 рублей. Сразу за продажей, она осуществила покупку более новой модели авто за 2500000 рублей. НДФЛ она платить не будет, так как сумма покупки превышает сумму продажи:

(2260 000 – 2500 000) * 13% = 0 рублей.

ПРИМЕР № 2

Если бы ситуация складывалась другим образом, и Ольга Сергеевна продала бы авто за 2500000 рублей, а купила бы за 2260000 рублей, то рассчитывать на полное освобождение от уплаты НДФЛ она не могла бы. Расчёт налога:

(2500000 – 2260000) * 13% = 31200 рублей.

При этом методе снижения доходности сделки по купле-продаже ТС используются ТОЛЬКО расходы, потраченные на приобретение автотранспорта. При этом расходы, которые были потрачены на его содержание, ремонт любой сложности, на неотделимые улучшения во внимание не берутся.

Какой вариант предпочтительней?

Вариант налогового вычета выбирают автовладельцы, которые продают и покупают автотранспорт в пределах 250 тыс. рублей и немного выше. А для тех собственников ТС, которые занимаются более дорогостоящими сделками, целесообразно применять метод «доходы минус расходы».

Обязательно ли подавать декларацию?

Обязательно ли подавать декларацию?

Налоговая декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) – это установленная форма отчётности перед государством, которая подаётся в подразделение налоговой инспекции по месту постоянной или временной регистрации граждан, которые получили доход от реализации движимого и недвижимого имущества.

Автомобиль в собственности более 3 лет

Если продана автомашина, которой продавец владел больше трёх лет, то у него не возникает обязательств отчитываться перед государственным фискальным органом в продаже и подавать налоговую декларацию.

Автомобиль в собственности менее 3 лет

Диаметрально противоположная ситуация складывается для всех бывших собственников автомобилей, которые были проданы до истечения облагаемого налогом периода в 36 месяцев. Подача декларации о доходах является обязательной для всех продавцов. Важно сделать отчётный документ и подать его в срок до последнего дня апреля в ФНС по месту постоянного пребывания. Сделать это можно лично (или через официального представителя), дистанционно (по почте РФ или онлайн через сайт налоговой инспекции РФ).

Стоимость автомобиля

При продаже автомобиля, который прослужил своему последнему хозяину меньше трёх лет, предоставление отчёта по форме КНД 1151020 — это обязанность, которую отменить нельзя. При этом стоимость, за которую было реализовано имущество, не имеет значения. Декларацию нужно подавать в любом случае, даже если:

  • автомобиль продан за цену = 250000 рублей или меньше;
  • автомобиль продан за цену меньше цены его покупки;
  • автомобиль продан за цену больше цены его покупки;
  • при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода нет;
  • при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода есть.

Советы по заполнению декларации

Декларацию можно заполнить в виде бумажного документа рукописно или на компьютере. Для удобства заполнения целесообразно воспользоваться бесплатной обучающей программой «Декларация». Она доступна для всех пользователей на официальном сайте ФНС РФ.

Правила заполнения:

  • при рукописном заполнении используйте только ручки синего или чёрного цвета. Заполненный карандашом или цветными чернилами документ не принимается;
  • писать нужно заглавными печатными буквами;
  • числовые поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;
  • исправления не допускаются;
  • пустые графы заполняются прочерками;
  • при заполнении на компьютере используйте только шрифт «Courier New», размер от 16 до 18;
  • страницы должны быть пронумерованы, начиная с 001;
  • суммы указываются с копейками, при этом более 50 копеек округляются до рубля;
  • каждый заполненный лист, кроме титульного, должен быть лично подписан;
  • при распечатке и заполнении следите за корректным изображением штрих-кода. Скреплять листы в том месте, где расположен штрих-код нельзя;
  • сведения, указанные в декларации, должны быть подтверждены документами, которые оформляются в виде одного приложения.

Какие сведения указать в декларации?

Для декларации полученного дохода от реализации транспортного средства нужно заполнить шесть страниц: два титульных листа, разделы «А», «Е», а также разделы под номерами 1 и 6. Данный документ заполняют все резиденты и нерезиденты РФ, прожившие на территории России более полугода и продавшие свои ТС.

Титульные листы вмещают в себя личные сведения о налогоплательщике, его контактах (адрес, телефон) и все данные о проданном движимом имуществе.

Раздел «А» требует подробно изложить данные о договоре купли-продажи, цену договора (стоимости проданного ТС), а также данные о покупателе (со слов заявителя),

В разделе «Е» происходит наглядный расчёт НДФЛ с учётом налогового вычета, если таковой применяется.

Разделе «1» нужен для отражения размера налога и размера прибыли от продажи ТС.

Раздел «6» отражает окончательную сумму подоходного налога налогоплательщика, которая подлежит уплате в государственный бюджет.

Отдельным реестром составляется список приложений, который, как правило, состоит из: договоров купли-продажи ТС, передаточных актов и платёжных документов. При наличии оригиналов этой документации и копий, в качестве приложений к налоговой декларации, у заявителя не возникает проблем с налоговым вычетом или применением метода снижения налога «доход минус расход».

Сроки подачи декларации

Эта форма отчёта предоставляется в текущем году за доходы, полученные в предыдущем отчётном году. То есть в 2019 году необходимо будет подать декларацию по поводу совершенных сделок в 2018 году.

Крайний срок подачи документа в 2018 году — 3 мая. Но, исходя из того, что месяц май начинается, как правило, с праздничных дней, то фактически по-прежнему срок подачи ограничивается 30 апреля.

Не дожидаться крайнего срока для сдачи декларации, а если так случилось, лучше отправить документ по почте РФ. В этом случае, дата отправки письма (лучше всего заказного, с описью вложений и уведомлением о вручении) будет являться датой подачи декларации.

Ответственность за просрочку предоставления декларации

Статья 119 НК РФ предусматривает наложение административной ответственности и штрафа в денежном выражении на каждого продавца транспортного средства, который не подал декларацию вовсе и (или) несвоевременно выполнил требование государства. Штрафные санкции начнут начисляться уже с 4 мая. Размер штрафа — 5% от суммы, указанной в декларации, но более 1/3 части от суммы, указанной в декларации, и не менее одной тысячи рублей.

Заключение

Любого человека, который собирается продавать автомобиль или уже его продал, интересуют два денежных вопроса: «Нужно ли платить налог при продаже автомобиля?» и «Какой налог с продажи автомобиля, придётся заплатить в казну государства?»

Подлежит ли сумма, полученная от продажи автомобиля, налогообложению зависит:

  • от периода владения им (до или после трёх лет). Любая продажа авто в период первых трёх лет владения, будет расценена государством, как коммерческая сделка, а вырученные деньги будут доходом. Подача декларации и уплата подоходного налога по ставке 13% будет обязательной;
  • от цены продажи. Необлагаемая сумма в 250000 рублей и использование законных методов уменьшения налогового бремя становится для многих автовладельцев «спасательным кругом» от налогов.

Все продавцы автомобилей и других транспортных средств (водного, наземного, воздушного способа передвижения), которые осуществляют продажи в период до истечения трёхлетнего срока владения, должны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки специальную декларацию. Сделать это нужно даже в том случае, если как такой прибыли от сделки не было получено. Это нужно отразить в отчётном документе и подать его не позднее первых чисел мая. При этом нужно помнить, что отчёт подаётся в текущем году за предыдущий год. Декларацию можно составить и подать самостоятельно или с помощью специалистов. Также отослать документ в ФНС РФ можно дистанционными способами – по почте России или через сайт www.nalog.ru.

Оценка статьи:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Ольга Панфилова
Ольга Панфилова, Экономист 46 статей на сайте
В 1999 году закончила с красным дипломом Волгоградский институт экономики, социологии и права по специальности экономист. В течении 10 лет работала в сфере недвижимости, именно юридическим сопровождением и договорами. В данный момент работаю в сфере управления гостиничного бизнеса. Писать статьи люблю со времен студенчества, нахожу это интересным и познавательным.
К этой статье пока нет комментариев. Сделайте это первым!

Напишите Ваш комментарий